مقابله با فرار مالیاتی و اجتناب: یک سال پیشرفت

چرا کمیسیون مبارزه با تقلب مالیاتی و فرار از پرداختن به اولویت را انجام داده است؟

هر ساله میلیاردها یورو پول عمومی در اتحادیه اروپا از دست رفتن مالیات و اجتناب مالیاتی از دست می رود. به عنوان یک نتیجه، کشورهای عضو رنج می برند از دست دادن جدی درآمد، و همچنین به نفع بهره وری سیستم های مالیاتی خود را. کسب و کار در مقایسه با همتایان خود که در برنامه ریزی مالیاتی تهاجمی و طرح های اجتناب مالیاتی مشارکت دارند، در معرض زیان های رقابتی قرار دارند. شهروندان صادقانه از نظر افزایش مالیات و کاهش هزینه ها، بار مالی سنگین تر را به جبران مالیات های پرداخت نشده از اخراجگران می پردازند. بنابراین مبارزه با فرار از مالیات، برای پرداختن به حقوق برابر و موثر ضروری است.

ماهیت فرار فرار مالیاتی و اجتناب از مالیات ، همراه با نگرانی کشورهای عضو برای حفظ رقابت پذیری ، اقدامات کاملاً ملی را برای تأثیر کامل مطلوب بسیار دشوار می کند. فرار مالیاتی یک مشکل چند وجهی است که نیاز به یک رویکرد چند جانبه در سطح ملی ، اتحادیه اروپا و بین المللی دارد.

کشورهای عضو برای افزایش عدالت سیستم مالیاتی خود ، تأمین درآمدهای مالیاتی مورد نیاز و کمک به بهبود عملکرد مناسب بازار واحد ، نیاز به همکاری نزدیک دارند. علاوه بر این ، "قدرت در تعداد" اتحادیه اروپا که به عنوان یک بلوک متحد عمل می کند ، به وزن بیشتری در دستیابی به پیشرفت سریعتر و بلندپروازانه تر در سطح بین المللی در زمینه حکمرانی خوب مالیاتی کمک می کند.

چه پیشرفتی در مبارزه با فرار مالیاتی و اجتناب در سطح اتحادیه اروپا طی سال گذشته صورت گرفته است؟

در ماه دسامبر 2012، کمیسیون طرح اقداماتی را جهت مبارزه با فرار از مالیات و اجتناب از مالیات شرکت ها (IP / 12 / 1325) این طرح اقداماتی را آغاز کرد که به مبارزه با این مشکلات تبدیل شده است. در ماه مه در شورای اروپا تأیید شد که رهبران اتحادیه اروپا خواستار اقدامات موثر برای جلوگیری از فرار از پرداخت مالیات و اجتناب از مالیات شدند.

در ماه های 12 از زمان ارائه طرح اقدام، پیشرفت قابل توجهی در این زمینه در سطح اتحادیه اروپا صورت گرفته است و تعدادی از طرح های مهم جدید توسط کمیسیون مطرح شده است. از جمله اقدامات انجام شده در 2013 عبارت بودند از:

تبلیغات

1. گسترش تبادل خودکار اطلاعات به طور گسترده در داخل اتحادیه اروپا

در ماه ژوئن، کميسيون پيشنهاد کرد که مبادله اتوماتيک اطلاعات بين ادارات مالياتي اتحاديه اروپا را گسترش دهد تا همه انواع درآمد مالي و مانده حساب را پوشش دهد (IP / 13 / 530) این راه را برای اتحادیه اروپا فراهم می کند که جامع ترین سیستم مبادله اطلاعات اتوماتیک در جهان است. این همچنین اطمینان حاصل خواهد کرد که اتحادیه اروپا به سرعت و با حداقل اختلال در کسب و کار، به پیاده سازی استاندارد جهانی جدید (نگاه کنید به زیر) این پیشنهاد می تواند توسط کشورهای عضو در نیمه اول 2014 توافق شود.

2. قوانین مالیاتی اتحادیه اروپا را در برابر برنامه ریزی مالیات تهاجمی تشدید می کند

در ماه نوامبر، کمیسیون پیشنهاد اقداماتی را جهت بستن نقاط ضعف در دستورالعمل والدین و زیرساخت ها و پرداختن به ناسازگاری های ملی نمود. این فرصت را برای نوع خاصی از اجتناب مالیات شرکت (IP / 13 / 1149) این پیشنهاد باید مورد بحث و احتمالا با وزرای دارایی اتحادیه اروپا تحت ریاست یونان موافقت شود.

3. مذاکره با کشورهای همسایه برای شفافیت بیشتر

کمیسیون به منظور مذاکره بر توافق نامه های قوی تر مالیاتی با سوئیس، آندورا، موناکو، سان مارینو و لیختن اشتاین (یادداشت / 12 / 353) در ماه می. کمیسیونر Šemeta بلافاصله از تمام کشورهای 5 بازدید کرد تا ریاست سیاسی را برای مذاکرات به دست آورد و تاکید کرد که اتحادیه اروپا به دنبال مذاکرات سریع و بلند پروازانه است. مذاکرات رسمی با کشورهای کوچکتر 4 آغاز شده است و به زودی به عنوان مجوز مذاکره خود (انتظار می رود قبل از پایان سال) با سوئیس آغاز شود.

4. ایجاد یک پلت فرم در حکومتداری خوب مالیاتی

کمیسیون یک پلت فرم مدیریت حقیقی مالیات را برای بحث در مورد بهترین راه های مبارزه با فرار از پرداخت مالیات و اجتناب و ایجاد پیشرفت در این زمینه در سطح اتحادیه اروپا و ملی (IP / 13 / 351)به این پلتفرم در حال حاضر کار خود را در مورد نحوه اجرای بهترین توصیه های کمیسیون در مورد برنامه ریزی مالیاتی تهاجمی و نحوه برخورد با پناهگاه های مالیاتی آغاز کرده است. برنامه کاری آن همچنین شامل چندین حوزه دیگر از جمله قانون مالیات دهندگان اتحادیه اروپا ، راه هایی برای افزایش شفافیت شرکت های چند ملیتی و بررسی تأثیر سیاست های مالیاتی اتحادیه اروپا بر کشورهای در حال توسعه است.

5. راه اندازی بحث در مورد مالیات دیجیتال

این کمیسیون یک گروه کارشناسی ارشد در زمینه مالیات بر اقتصاد دیجیتالی را که توسط وزیر سابق امور مالی پرتغال، ویتور گاسپار رهبری می شود، تاسیس کرد. این اولین بار در دسامبر 12 (IP / 13 / 983) اجتناب از پرداخت مالیات شرکت به عنوان یک مشکل اساسی در بخش دیجیتال است. این گروه به چالش های خاص مالیات دیجیتال نگاه می کند و راه حل هایی را در نیمه اول 2014 پیشنهاد می کند تا اطمینان حاصل شود که بخش دیجیتال سهم عادلانه خود را از مالیات می پردازد و در عین حال ایجاد موانع مالیاتی برای این بخش رشد اقتصادی نیست.

6. تصویب ابزار جدید برای مبارزه با تقلب در مالیات بر ارزش افزوده

در ماه ژوئن، کشورهای عضو به اتفاق آرا در مورد مجموعه ای از اقدامات برای مبارزه با تقلب مالیات بر ارزش افزوده موافقت کردند. مکانیسم واکنش سریع و مکانیسم اتهام معکوس به کشورهای عضو اجازه خواهد داد تا سریعا و کارآمدتر به تقلب مالیات بر ارزش افزوده در مقیاس واکنش نشان دهند و در نتیجه باعث کاهش ضررهای مالی عمومی شود. این ابزار جدید برای استفاده از 2014 (IP / 12 / 868).

7. پیشنهاد جدید فرم مالیات بر ارزش افزوده استاندارد برای بهبود تطابق مالیات

در ماه اکتبر، کمیسیون پیشنهاد فرم ساده مالیات بر ارزش افزوده استاندارد برای استفاده توسط کسب و کار در سراسر اروپا. علاوه بر کاهش زندگی برای کسب و کارها، این فرم استاندارد کمک خواهد کرد که با اصلاح روش کسب و کار برای اعلام مالیات بر ارزش افزوده (IP / 13 / 988) و انطباق بیشتر به معنای درآمد بیشتر برای بودجه ملی است.

8. انتشار یک گزارش جدید در مورد نقص مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیه اروپا

این کمیسیون یک مطالعه در مورد نقص مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیه اروپا منتشر کرد که مبلغ آن 193 میلیارد دلار در 2011 بود. پیش از این مطالعه، برآوردهای جدیدی برای GAP مالیات بر ارزش افزوده به 2006 داده شده است. ارقام جدید کمک می کند تا بهتر درک روند اخیر در اتحادیه اروپا، برای بهتر شکل گیری و اقدامات سیاست گذاری برای بهبود برابری مالیات بر ارزش افزوده (یادداشت / 13 / 800).

9. جلوگیری از رقابت مالیاتی مضر

کمیسیون همچنان به بررسی و کنترل کمک های دولت اعطا شده از طریق اقدامات مالیاتی به شرکت ها ادامه داده است. این سازمان همچنین از کار گروه گروهی رفتار در برابر رقابت مالیات مضر پشتیبانی می کند و تجزیه و تحلیل دقیق بسیاری از رژیم های مالیاتی ملی را برای بررسی گروه Code انجام می دهد.

10. معرفی شفافیت بیشتر شرکت ها

دستورالعمل جدید حسابداری، تعهدی را برای شرکت های استخراج معادن بزرگ و ورود به سیستم برای ارزیابی امور مربوط به پرداخت بدهی ها به دولت ها و همچنین بر مبنای پروژه ارائه می دهد. مالیات های اعمال شده شامل پرداخت هایی هستند که باید گزارش شوند. دستورالعمل های اصلاح شده در مورد الزامات سرمایه (CRDIV) شفافیت فعالیت های بانک ها و صندوق های سرمایه گذاری در کشورهای مختلف را افزایش می دهد، به خصوص در مورد سود، مالیات و یارانه ها در حوزه های مختلف قضایی (یادداشت / 13 / 690) امید است که اجرای قطعنامه شورای اروپا در ماه مه اطمینان حاصل کند که همه شرکت ها و گروه های بزرگ به چه میزان از مالیات پرداخت می کنند و در آن کشور، همانطور که بانک ها اکنون باید انجام دهند. سرانجام، پیشنهاد کمیسیون برای تجدید نظر در قانون مبارزه با پولشویی شامل اشاره ویژه به جنایات مالیاتی (IP / 13 / 87).

کار فعال در سطوح اتحادیه اروپا نیز در نقش فعال اتحادیه ایفای نقش کرد تا به جلو بردن بحث های بین المللی برای بهبود مدیریت مالی خوب در سطح جهان (نگاه کنید به زیر).

در این مرحله در مبارزه با فرار مالیاتی و اجتناب از اتحادیه اروپا کجا وجود دارد؟

اول و مهمتر از همه، توافق در مورد دستورالعمل مالیات بر درآمد مورد نیاز است (یادداشت / 12 / 353) قبل از پایان 2013، همانطور که شورای اروپا در ماه می خواست. این امر برای بستن نقاط ضعف در دستورالعمل صرفه جویی بسیار مهم است و اطمینان حاصل شود که می تواند به خوبی کار کند. یک چارچوب اتحادیه اروپا برای مبادله اطلاعات اتوماتیک همچنین به بانک ها اطمینان و وضوح قانونی را در مورد تعهدات گزارش داده است.

پیشرفت در بنیاد مالیات بر درآمد مشترک (CCCTB) همچنین برای جلوگیری از اجتناب مالیات شرکت (IP / 11 / 319) CCCTB علاوه بر کاهش قابل توجه بارهای اداری برای مشاغل ، می تواند فرصت های زیادی را برای سودآوری شرکت های چند ملیتی از بین ببرد. این امر در برنامه اقدام OECD علیه فرسایش پایه و تغییر سود (BEPS) به رسمیت شناخته شده است و توافق بر CCCTB اطمینان می دهد که اتحادیه اروپا تنظیم کننده استاندارد در این زمینه است.

همانطور که در برنامه اقدام سال گذشته بیان شد ، کمیسیون کشورهای عضو را تشویق می کند تا از کد رفتار مالیات بر مشاغل استفاده بهتری کنند. این می تواند یک ابزار بسیار م forثر برای شناسایی و حذف رژیم های مالیاتی مضر در اتحادیه اروپا باشد. در حال حاضر کمیسیون در حال بررسی راه های تقویت کد است ، به عنوان مثال با گسترش دامنه آن یا اصلاح معیارهای کد.

علاوه بر این، کشورهای عضو به منظور تشدید تلاش ها در سطح ملی برای مقابله با فرار از پرداخت مالیات و اجتناب از آنها دعوت شده اند. توصیه های خاص کشور به کشورهای عضو 13 برای بهبود اصلاحات مالیاتی در سطح ملی داده شد. و بررسی سالانه رشد 2013 بار دیگر از تمام دولتها خواسته است تا اقدامات ملی خود علیه فرار از مالیات را تقویت کنند و اقدامات هماهنگ خود را برای مقابله با برنامه ریزی مالیات تهاجمی و پناهگاه های مالیاتی تقویت کنند.

در همین حال ، کمیسیون در حال کار بر روی اقدامات میان مدت و بلند مدت تعیین شده در برنامه اقدام علیه فرار مالیاتی در سال گذشته است. این موارد شامل کد مالیات دهندگان ، شماره شناسایی مالیاتی اتحادیه اروپا و احتمالاً تحریم های رایج در سراسر اتحادیه اروپا برای تخلفات مالیاتی است.

چه دستاوردهایی در سطح بین المللی برای بهبود مبارزه با فرار و اجتناب به دست آمده است و سهم اتحادیه اروپا در این امر چه بوده است؟

در سپتامبر 2013 ، رهبران گروه 20 در مورد اقدامات مشخص برای مقابله بهتر با فرار مالیاتی و اجتناب از مالیات شرکت ها در سراسر جهان توافق کردند. اول ، آنها با توافق بر این که تبادل خودکار اطلاعات باید استاندارد جهانی جدید همکاری بین ادارات مالیاتی باشد ، حرکت به سوی شفافیت مالیاتی بین المللی را تأیید کردند. دوم ، آنها برنامه اقدام BEPS OECD را برای جلوگیری از اجتناب از مالیات شرکت ها در سراسر جهان تأیید کردند. این اقدامات بهبود عمده مالیات بین المللی را تأیید می کند - مالیاتی که عادلانه تر ، م effectiveثرتر و مجهزتر برای اقتصاد قرن 21 است. با تعهد سیاسی اتخاذ شده ، اکنون تمرکز بر اجرای این تغییرات است.

با توجه به مبادله اطلاعات اتوماتیک، اتحادیه اروپا براساس تجربه و تخصص خود در این زمینه به منظور فعالانه در توسعه استاندارد جهانی جدید شرکت کرده است. به طور خاص، کمیسیون تلاش کرده است تا اطمینان حاصل شود که استاندارد جهانی به منظور تسهیل مبادلات اطلاعاتی اتوماتیک اتحادیه اروپا در نظر گرفته شده و با قوانین اتحادیه اروپا (به عنوان مثال حفاظت از داده ها) سازگار است، به طوری که برای جلوگیری از هر گونه مشکلی غیر ضروری برای کسب و کار. آخرین پیش نویس استاندارد جهانی به نظر می رسد حداقل حداقل بیشترین نیاز اتحادیه اروپا را برآورده می کند، و OECD قصد دارد نسخه نهایی را برای وزیران امور مالی G20 در ماه فوریه برای توافق ارائه کند.

در همین حال ، برنامه اقدام BEPS مکمل اقدامات اتحادیه اروپا برای مقابله با برنامه ریزی مالیاتی تهاجمی است و در عین حال به مسائلی می پردازد که تنها می توان در سطح بین المللی به طور م effectivelyثر به آنها رسیدگی کرد. برنامه اقدام BEPS 15 اقدام خاص را برای تعدیل مجدد استانداردهای بین المللی در مالیات ها تعیین می کند تا برای اقتصاد جهانی در حال تغییر بهتر شکل گیرد. طی سال آینده قوانین و استانداردهای جدیدی در زمینه هایی مانند تأسیس دائم ، قیمت انتقال و مالیات دیجیتالی وضع می شود. هدف این است که از انصاف و یکپارچگی سیستم های مالیاتی محافظت شود و دولتها را بهتر در زمینه جلوگیری از مالیات شرکت ها مثر سازد. اتحادیه اروپا در حال حاضر تجربه ارزشمندی در زمینه های مختلف تحت پوشش BEPS مانند قیمت گذاری انتقال و مقابله با عدم تطابق هیبریدی دارد. و کار گروه تخصصی کمیسیون در خصوص مالیات دیجیتال ، ورودی نیروی کار دیجیتال OECD را فراهم می کند. با استفاده از این اطلاعات و تجربیات ارائه شده ، اتحادیه اروپا می تواند همچنان نقش محوری را در کار پیاده سازی BEPS ایفا کند ، به ویژه اگر یک موقعیت قوی و هماهنگ در بین همه کشورهای عضو حفظ شود.

به اشتراک گذاشتن این مقاله: